Expert KIP
Zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 2b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, odliczeniu od dochodu podlegają wpłaty na IKZE dokonane przez podatnika w roku podatkowym, do wysokości określonej w przepisach o indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego. Za wpłatę na IKZE podlegającą odliczeniu od dochodu w ramach limitu, uznaje się również przeniesienie środków z IKE na IKZE.
Jeżeli złożenie dyspozycji (wniosku) o przeniesienie środków z IKE na IKZE nastąpiło 31 grudnia 2012 r., to należy traktować, że wpłata na IKZE została dokonana w 2012 r. i może być odliczona w zeznaniu składanym za 2012 r. Data zaewidencjonowania przez instytucję prowadzącą IKZE środków pochodzących z przeniesienia z IKE, nie ma znaczenia dla kwalifikacji okresu za który została dokonana ta wpłata.”
znalazłam dwie różne interpretacje dot. daty odliczenia wpłat na IKZE w przypadku transferu z IKE na IKZE w ostatnim dniu roku: 1.03.2013 w jednym miejscu Pan pisze, że liczy się data 31.12.2012, bo to jest ostateczny termin kiedy można było wykonać transfer z IKE na IZE i nie ma znaczenia faktyczna data ewidencjonowania środków na koncie IKZE, a 17.02.2013 pisze Pan, że skoro środki z transferu wpłynęły dopiero w styczniu br, to odliczenia będzie można dokonać dopiero w przyszłym roku, bo liczy się data księgowania. Proszę o jednoznaczną odpowiedź.
Odpowiedź znajduje się w tym poście:
Witam,ja mam pytanie W 2012r przelałam środki z PPE -gdzie byl płacony co miesiąc podatek IKE a następnie na IKZE i w 2013 roku wybrałam wszystkie srodki.Jestem na świadczeniu przedemerytalnym,wiec nie nie korzystalam z ulgi podatkowe.Dostałam pit i jak mam go teraz rozliczyć.
Proszę to wyjaśnić z prowadzącym rachunek lub doradca podatkowym.