OSZCZĘDZANIE NA INDYWIDUALNYCH KONTACH ZABEZPIECZENIA EMERYTALNEGO

Wiek, w którym można założyć sobie program:

Od 16 roku życia z tym, że małoletni ma prawo do wpłat tylko w roku kalendarzowym, w którym uzyskuje dochody z pracy wykonywanej na podstawie umowy o pracę.

Maksymalny limit wpłat:

Ustalony jest jako procent podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe za rok poprzedni, czyli w przypadku osób pracujących na etacie, wysokość dochodu z ubiegłego roku. Wpłaty nie będą mogły przekraczać 4% kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe (30-krotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego przyjętego do ustalenia kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe), która jest ustalana co roku. Np. w 2011 roku wynosi 100 770 złotych, zatem przy 4% limicie max. wpłata wynosi 4 030,80 złotych. Prognozowane przeciętne miesięczne wynagrodzenie brutto w 2011 roku wynosi 3 359 złotych.

(4% ( 30 x 3 359 zł ) = 4% x 100 770 zł = 4 030,80 zł.

Natomiast dla osób prowadzących działalność gospodarczą, jest to zadeklarowana kwota, nie niższa jednak niż 12-krotność 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego przyjętego do ustalenia kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe. Np. w 2011 r. wynosi ona 24 184,80 złotych.

Prognozowane przeciętne miesięczne wynagrodzenie brutto w 2011r. wynosi 3 359 zł., zatem przy 4% limicie max. wpłata wynosi 967,39 zł.

4% (12 x ( 60% x 3359 zł. ) ) = 4% (12 x 2015,40 zł.) = 4% x 24184,80 zł. = 967,39 zł.

Minimalny limit wpłat:

Jest to 4% od 12-krotności minimalnego wynagrodzenia za pracę w poprzednim roku kalendarzowym. Minimalne wynagrodzenie brutto w 2011 roku to 1 386 złotych. Minimalna składka do IKZE to 665,28 zł.

4% (12 x 1 386 zł) = 4% x 16 632 zł = 665,28 złotych.

Ulga podatkowa:

Wpłaty można odliczyć od podstawy opodatkowania w rozliczeniu za rok, w którym ich dokonano.

Czas trwania programu i wypłata zgromadzonych środków:

Po osiągnięciu 65 roku życia, pod warunkiem, że były dokonywane jakiekolwiek wpłaty (zgodnie z limitami) w ciągu co najmniej pięciu dowolnych lat kalendarzowych.

Można też dokonać wypłaty przed osiągnięciem wymaganego wieku, ale trzeba oddać wcześniej wykorzystane ulgi podatkowe doliczając je do dochodu przy rocznym rozliczeniu PIT.

Wypłata może być jednorazowo lub w ratach przez co najmniej 10 lat.

PRZYKŁAD ULG PODATKOWYCH W IKZE

Dla osoby o rocznej podstawie opodatkowania w wysokości np. 45 000 zł. (pierwszy próg podatkowy 18%) podatek dochodowy wyniesie 7 544 zł.

( 45 000 zł. x 18% ) – 556,28 zł. = 7 544 zł.

Osoba o takich dochodach może wpłacić na IKZE składkę roczną w wysokości np. 1 800 zł. przez co uzyska mniejszą podstawę opodatkowania dzięki czemu podatek dochodowy wyniesie 7 220 zł.

45 000 zł. – 1 800 zł. = 43 200 zł.

( 43 200 zł. x 18% ) – 556,28 zł. = 7 220 zł.

daje to zysk podatkowy w wysokości 324 zł.

7 544 zł. – 7 220 zł. = 324 zł.

co stanowi 18% gwarantowaną stopę zwrotu od zainwestowanego na IKZE kapitału w wysokości 1 800 zł.

Dla osoby o rocznej podstawie opodatkowania w wysokości np. 90 000 zł. (drugi próg podatkowy 32%) podatek dochodowy wyniesie 16 270 zł.

( 85 528 zł. x 18% ) – 556,28 zł. + ( 4 472 zł. x 32% ) = 16 270 zł.

Gdy taka osoba skorzysta z maksymalnie wysokiej składki na IKZE w wysokości 4 030 zł., to podatek dochodowy wyniesie wówczas 14 980 zł.

( 85 528 zł. x 18% ) – 556,28 zł. + ( 442 zł. x 32% ) = 14 980 zł.

bo odliczając od swojego dochodu składkę na IKZE uzyskuje nową, mniejszą podstawę opodatkowania

90 000 zł. – 4 030 zł. = 85 970 zł.

daje to zysk podatkowy w kwocie 1 290 zł.

16 270 zł. – 14 980 zł. = 1 290 zł.

co stanowi 32% gwarantowaną stopę zwrotu od zainwestowanego na IKZE kapitału w wysokości 4 030 zł.

Gdzie:

• 85 528 zł. – kwota I progu podatkowego,
• 18% – oprocentowanie w I progu podatkowym,
• 556,28 zł. – ulga w danym roku podatkowym,
• 4 472 zł. – kwota powyżej I progu podatkowego,
• 32% – oprocentowanie w II progu podatkowym.

Jak widać produkty IKZE będą bezkonkurencyjne w stosunku do jakichkolwiek innych produktów inwestycyjnych na rynku, gdzie gwarantowane stopy zwrotu z inwestycji oscylują wokół jednocyfrowych wartości.
Nie należy zapominać również, że IKZE jest produktem inwestycyjnym osiągającym zmienną stopę zwrotu od kilku do kilkunastu procent rocznie, wynikającą z inwestowania składki na światowych rynkach finansowych.