Odliczenie kwoty transferu z IKE na IKZE
Expert KIP
Zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 2b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, odliczeniu od dochodu podlegają wpłaty na IKZE dokonane przez podatnika w roku podatkowym, do wysokości określonej w przepisach o indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego. Za wpłatę na IKZE podlegającą odliczeniu od dochodu w ramach limitu, uznaje się również przeniesienie środków z IKE na IKZE.
Jeżeli złożenie dyspozycji (wniosku) o przeniesienie środków z IKE na IKZE nastąpiło 31 grudnia 2012 r., to należy traktować, że wpłata na IKZE została dokonana w 2012 r. i może być odliczona w zeznaniu składanym za 2012 r. Data zaewidencjonowania przez instytucję prowadzącą IKZE środków pochodzących z przeniesienia z IKE, nie ma znaczenia dla kwalifikacji okresu za który została dokonana ta wpłata.
Czy osoba będąca na rencie zdrowotnej nie mająca innych dochodów może skorzystać z ulgi podatkowej z tytułu wpłat na IKZE?
Jeżeli w 2014 roku była renta zdrowotna podlegająca opodatkowaniu według skali podatkowej – przysługuje odliczenie wpłat na IKZE.
Szczegółowe zasady dokonywania odliczeń związanych z wpłatami na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego można znaleźć między innymi w broszurze Ministerstwa Finansów Ulga z tytułu wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE).